Suplidos

¿Para qué sirve?

Un suplido es un importe que se paga en nombre y por cuenta de otro y luego se repercute tal cual en la factura, sin añadirle IVA: tasas, aranceles, pagos a registros, provisiones oficiales… Funciona en los dos sentidos: cuando un proveedor te lo repercute a ti (en tus compras) y cuando eres tú quien lo repercute a tu cliente (en tus ventas). Con la línea de suplido registras esos importes para que sumen al total, pero sin que entren en la base imponible ni en el IVA, y sin que se cuelen en tus modelos. Así la factura cuadra con lo que realmente se cobra o se paga, y el 303 y el 347 quedan limpios de importes que no corresponden.

¿Cuándo usarla?

• Cuando el proveedor te factura tasas o pagos oficiales que ha adelantado por ti
• En facturas de gestorías, notarías, registros o procuradores, que suelen traer suplidos
• En la factura de un transitario, para los aranceles y tasas de aduana (junto al IVA de importación)
• Cuando eres tú quien adelanta una tasa o pago oficial por tu cliente y se lo repercutes en tu factura de venta
• Siempre que se repercuta un importe sin IVA que no forma parte de la base de la operación

Cómo funciona, paso a paso

Funciona igual tanto en compras como en ventas: en una factura de compra o un registro de IVA soportado, y en una factura de venta o un registro de IVA repercutido. En todos, el suplido se añade desde el botón Añadir suplido, y solo está disponible cuando la operación es nacional (proveedor o cliente nacional).

1. Abre la factura o el registro de IVA

En compras: Compras → Facturas → Nueva factura, o Impuestos → Registros de IVA → IVA Soportado → Añadir registro de IVA. En ventas: Ventas → Facturas → Nueva factura, o Impuestos → Registros de IVA → IVA Repercutido → Añadir registro de IVA. Elige el cliente o el proveedor y rellena los datos de siempre.

2. Añade las líneas normales

Mete primero lo que sí es la operación (los honorarios, la mercancía, el servicio…) con su base y su IVA, como siempre.

3. Añade la línea de suplido

Despliega la flecha del botón Añadir línea y elige Añadir suplido (es la única forma de añadirlo). La línea se marca como SUPLIDO y se queda sin IVA. Pon el concepto, el importe y la contrapartida (la cuenta contable del gasto que corresponda).

4. Revisa los totales

En el resumen verás una línea nueva, Total suplido, con la suma de los suplidos. Fíjate en que ese importe no suma a la Base imponible ni a Total impuestos, pero sí se incluye en el Total de la factura (es lo que de verdad se paga o se cobra).

5. Guarda

Pulsa Guardar y listo. En el listado de IVA Soportado tienes el KPI Suplidos con el total del periodo, puedes activar la columna Suplido desde el icono de columnas, y filtrar las facturas que llevan suplidos con la vista rápida Con suplidos. Al exportar (CSV, Excel o PDF) también sale su columna.

Ejemplo práctico

A Pablo le llega la factura de su gestoría: 200 € de honorarios con su 21% de IVA y, aparte, 80 € de unas tasas de registro que la gestoría pagó por él. Pablo mete la línea de honorarios normal y añade una línea de suplido de 80 €. En los totales ve Base imponible 200 €, Total impuestos 42 €, Total suplido 80 € y Total de la factura 322 €. Esos 80 € no aparecerán ni en el 303 ni en el 347: solo suman a lo que Pablo le paga a la gestoría. Justo lo que tenía que pasar.

Consejos y buenas prácticas

• El suplido va sin IVA y no es base imponible. Si lo metes como una línea normal, te descuadra la base y el IVA
• Solo aparece con proveedor nacional; en intracomunitarios o extracomunitarios no aplica
• Asigna a cada suplido su contrapartida correcta (la cuenta del concepto que te están repercutiendo)
• No confundas un suplido con un gasto tuyo: si el importe es un gasto propio y lleva IVA, es una línea normal, no un suplido
• Apóyate en el KPI Suplidos y en la columna para controlar de un vistazo cuánto llevas en el periodo

¿Algo no va como esperabas?

Si no ves la opción «Añadir suplido» → comprueba que la operación sea nacional (proveedor o cliente nacional). El suplido solo se usa en operaciones nacionales.

Si el importe te suma al IVA o a la base imponible → esa línea no está marcada como suplido. Revisa que en la columna de Impuestos ponga SUPLIDO; si pone un tipo de IVA, es una línea normal.

Si echas en falta el suplido en el 303 o en el 347 → es correcto que no aparezca. Los suplidos no se declaran en ninguno de los dos modelos.

Si no ves la columna «Suplido» en el listado → actívala desde el icono de columnas (arriba a la derecha) y marca «Suplido».

¿Listo para probarlo?

Preguntas frecuentes

¿Qué es exactamente un suplido?

Es un importe que tu proveedor paga por tu cuenta (una tasa, un arancel, un pago a un registro…) y que te repercute tal cual, sin cobrarte IVA por él. No es un servicio suyo, es un gasto tuyo que él ha adelantado.

¿El suplido lleva IVA?

No. La línea de suplido va siempre sin IVA, y así debe ser.

¿Entra en la base imponible?

No. El suplido no forma parte de la base imponible de la factura. Por eso se muestra aparte, en la línea «Total suplido».

¿Se declara en el Modelo 303 o en el 347?

En ninguno de los dos. Los suplidos quedan fuera del 303 y del 347, porque no son una operación tuya con ese proveedor, sino un pago que te traslada.

¿Suma al total de la factura?

Sí. Aunque no toque la base ni el IVA, el suplido sí se incluye en el Total de la factura, porque es dinero que le pagas al proveedor.

¿Cómo añado un suplido?

Despliega la flecha del botón Añadir línea y elige Añadir suplido. Es la forma de añadirlo.

¿Por qué no me aparece la opción de suplido?

Porque la operación no es nacional. El suplido solo se usa con proveedor o cliente nacional; en facturas intracomunitarias o extracomunitarias no se ofrece.

¿Dónde veo el total de suplidos del periodo?

En el listado de IVA Soportado tienes el KPI Suplidos. Además puedes activar la columna Suplido y, al exportar a CSV, Excel o PDF, también viaja su columna.

¿Puedo usar suplidos en compras y en ventas?

Sí, funciona igual en los dos. El suplido es un concepto general: te sirve en facturas de compra y registros de IVA soportado, y también en facturas de venta y registros de IVA repercutido cuando eres tú quien repercute el suplido a tu cliente.

¿El suplido es lo mismo que el IVA de importación?

No. El suplido es un pago sin IVA que no entra en tus modelos. El IVA de importación sí es IVA deducible y necesita su DUA. En la factura del transitario conviven: los aranceles y tasas van como suplido, y el IVA de importación como su propia línea.

¿Puedo filtrar las facturas que llevan suplidos?

Sí. En Filtros → Vista rápida tienes la opción Con suplidos, que te deja a la vista solo las facturas que tienen alguno.