IVA Importación - DUA

¿Para qué sirve?

Cuando compras fuera de la Unión Europea, tu transitario (la empresa que te gestiona el despacho en aduana) te pasa una factura con sus servicios y con el IVA de importación que has pagado en aduana. Ese IVA no es un IVA normal: para deducirlo tienes que apoyarte en el DUA, que es el documento de aduanas donde figura el valor de la mercancía y el IVA liquidado. Con esta función registras las dos cosas en la misma factura —el IVA de importación y los datos del DUA— y Prana se encarga de que ese IVA llegue bien a tus libros, al Modelo 303 y al SII. Sin hojas aparte ni cálculos a mano.

¿Cuándo usarla?

• Cada vez que te llega la factura de un transitario o agente de aduanas por una importación
• Cuando necesitas deducir el IVA de importación de un DUA y que cuadre en el Modelo 303
• Si el transitario te junta varios DUA en una misma factura y los quieres registrar todos
• Cuando el DUA todavía no te ha llegado pero quieres ir dejando la factura grabada
• Si pagas la aduana directamente a la AEAT, sin transitario de por medio

Cómo funciona, paso a paso

Puedes hacerlo desde dos sitios, y funciona igual en los dos: desde un registro de IVA soportado o directamente desde una factura de compra. Cambia el punto de entrada y poco más (en Facturas verás «Razón social» en vez de «Proveedor», y «Fecha recepción» en vez de «Fecha contable»); los pasos del IVA de importación y del DUA son los mismos.

1. Crea el registro (o la factura de compra)

Para un registro de IVA, ve a Impuestos → Registros de IVA → IVA Soportado y pulsa Añadir registro de IVA. Si prefieres hacerlo desde una factura de compra, entra en Compras → Facturas y crea una Nueva factura. En cualquiera de los dos, elige como proveedor a tu transitario y rellena el número de factura y las fechas, como en cualquier compra.

2. Añade los servicios que te factura el transitario

Mete sus líneas normales (gestión, despacho, transporte…) con su base y su 21% de IVA, igual que siempre. Esa parte es una factura nacional corriente.

3. Añade la línea de IVA de importación

Despliega la flecha del botón Añadir línea y elige Añadir IVA de importación. También puedes partir de una línea normal y, en la columna de impuestos, seleccionar el tipo IVA de importación. La línea se marca como IVA DE IMPORTACIÓN y ahí pones el importe del IVA que te cobra el transitario (la cuota, no una base) y la cuenta contable (por defecto la de IVA de importación).

💡 Este tipo solo aparece cuando el proveedor es nacional, que es justo el caso del transitario.

4. Rellena los datos del DUA

Al añadir esa línea se activa abajo el apartado Datos del DUA. Ábrelo y completa:

• Nº de DUA y Fecha de expedición (las que vienen en el documento de aduanas)
• Tramos de base imponible: por cada tramo, la base (el valor en aduana), el % de IVA, el tipo de bien (Corriente o Inversión) y la cuota. Puedes añadir varios tramos si el DUA mezcla tipos

Verás abajo el IVA de importación deducible que sale de los tramos. Si esa suma no llega al importe que pusiste en la línea, Prana te lo avisa con un mensaje tipo «al IVA de los DUA le faltan X € para llegar al de la línea». Puedes corregirlo en el momento o más tarde.

5. Si hay varios DUA, añádelos todos

¿El transitario te ha consolidado varios DUA en una factura? Pulsa Añadir otro DUA dentro del mismo apartado y repites: número, fecha y tramos. Todos cuelgan de la misma factura y suman juntos.

6. Revisa los totales y guarda

En el resumen de la derecha, el IVA de importación aparece en su propia línea, separado del IVA de los servicios. El Total del registro es lo que le pagas al transitario. Cuando lo tengas, pulsa Guardar.

7. Comprueba el DUA en la ficha

Abre la factura ya guardada. En la ficha verás, aparte del SII de la factura, un bloque SII de los DUA con su propia clave de operación (13 · Importaciones (DUA)). Es normal: la factura de servicios y el DUA viajan al SII por separado.

Ejemplo práctico

Marta lleva la contabilidad de una distribuidora de calzado que importa partidas desde Vietnam. Le llega la factura de su transitario de Alicante: 300 € de gestión y transporte (con su 21%) y, por otro lado, 2.100 € de IVA de importación del DUA.

Marta crea el registro con el transitario como proveedor, mete la línea de servicios de 300 €, y añade una línea de IVA de importación con los 2.100 €. En Datos del DUA escribe el número y la fecha, y un tramo de 10.000 € de base al 21% (el valor en aduana), tipo Corriente. La cuota del tramo da 2.100 € y cuadra con la línea. Guarda. Resultado: el IVA de importación queda deducido, la base del DUA alimenta el Modelo 303 por su casilla, y el DUA sale al SII como importación. Marta no ha tocado ni una hoja de cálculo.

Consejos y buenas prácticas

• Recuerda: en la línea va la cuota (lo que te cobran de IVA), y la base va en el DUA. La factura del transitario casi nunca trae la base en aduana, por eso el DUA es imprescindible
• Si el DUA aún no te ha llegado, graba igualmente la factura. Queda como Pendiente de completar para que no se te olvide rematarla
• Cuadra siempre la suma de los tramos del DUA con el importe de la línea antes de presentar el 303. Mientras no cuadre, el registro te avisa
• Marca bien el tipo de bien de cada tramo: corriente e inversión van a casillas distintas del 303
• Deja configurada tu cuenta de IVA de importación en Configuración → Contabilidad y te la propondrá sola en cada línea

¿Algo no va como esperabas?

Si no ves la opción «Añadir IVA de importación» → comprueba que el proveedor sea nacional. En proveedores intracomunitarios o extracomunitarios no aplica.

Si el registro se queda como «Pendiente de completar» → es que falta el DUA o la suma de sus tramos no llega al importe de la línea. Prana te avisa con un mensaje tipo «Falta el DUA de esta línea de IVA de importación» o «El IVA del DUA no cuadra con el importe de la línea». Abre Datos del DUA y termínalo.

Si al escribir el Nº de DUA te dice «Este número de DUA ya existe en otro registro de IVA» → ese DUA ya está grabado en otra factura. Un mismo DUA no se puede registrar dos veces. Revisa el número o abre el registro que ya lo tiene.

Si la base imponible te sale más alta de lo que esperabas → es correcto: la base del DUA (el valor en aduana) suma a la base imponible, porque es base deducible del 303. El suplido, en cambio, nunca suma.

Si el IVA del DUA aparece en otro mes del que creías → se deduce por la fecha contable de la factura, no por la fecha del DUA. La fecha del DUA solo viaja al SII como dato.

¿Listo para probarlo?

Preguntas frecuentes

¿Qué pongo en la línea de IVA de importación, la base o la cuota?

La cuota. Es decir, el importe de IVA que te cobra el transitario tal cual viene en su factura. La base (el valor en aduana) se rellena aparte, en Datos del DUA.

¿De dónde saco la base imponible del DUA?

Del propio DUA: es el valor en aduana (mercancía + gastos hasta la frontera + aranceles). No coincide con la factura de tu proveedor extranjero, por eso siempre se toma del documento de aduanas.

¿Puedo guardar la factura sin el DUA todavía?

Sí. La factura se guarda y queda marcada como Pendiente de completar. Cuando te llegue el DUA, la abres y rellenas sus datos. Eso sí, hasta que esté, no podremos calcular la base del 303 de esa importación.

¿Qué pasa si la suma de los DUA no coincide con la línea?

Prana te avisa de cuánto falta y deja el registro como pendiente hasta que cuadre. Es una red de seguridad para que no presentes el 303 con un descuadre.

¿Puedo meter varios DUA en una misma factura?

Sí. Dentro de Datos del DUA tienes Añadir otro DUA. Es habitual cuando el transitario consolida varias importaciones en una sola factura. Cada DUA guarda sus propios tramos.

¿Qué es eso de «tipo de bien: Corriente o Inversión»?

Es para distinguir si lo importado es mercancía corriente o un bien de inversión. Cada uno va a una casilla distinta del Modelo 303, así que conviene marcarlo bien en cada tramo.

¿En qué periodo se deduce el IVA del DUA?

En el periodo de la fecha contable de la factura. Si la factura es de febrero y el DUA es de enero, el IVA se deduce en febrero. La fecha del DUA solo se envía al SII como dato del documento.

¿Esto se envía al SII?

Sí. La factura de servicios del transitario va como una factura recibida normal, y cada DUA viaja aparte como importación (clave 13). En la ficha de la factura lo ves en el bloque SII de los DUA.

¿Dónde veo el total de IVA de importación del periodo?

En el informe de Registros de IVA tienes el grupo «IVA de importación», y en el Resumen de liquidación del IVA soportado aparece su apartado propio con la base de los DUA y el importe de IVA. En el listado puedes además activar las columnas «IVA de importación» y «Base imp. importación».

¿Y si pago el DUA directamente a la AEAT, sin transitario?

Igual de fácil: das de alta a la AEAT como proveedor (con su cuenta de acreedor) y registras solo el IVA de importación con su DUA. El funcionamiento es el mismo; lo único que cambia es a quién le pagas.

¿Qué significan los estados «Pendiente de completar» y «Modificado tras presentar»?

Pendiente de completar quiere decir que la factura tiene una línea de IVA de importación pero aún le falta el DUA, o la suma de sus tramos no cuadra con la línea. Es un recordatorio para que la remates antes de presentar el 303. Modificado tras presentar aparece cuando cambias una factura que ya habías enviado en un 303, así que conviene revisarla por si toca rectificar. Las dos puedes filtrarlas desde Filtros → Estado presentación.

¿Puedo registrarlo desde una factura de compra?

Sí, funciona exactamente igual. Desde Compras → Facturas creas la factura del transitario, añades la línea de IVA de importación y rellenas Datos del DUA igual que en un registro de IVA. Usa el que mejor te encaje en tu día a día.

¿El suplido es lo mismo que el IVA de importación?

No. El suplido es un gasto que el transitario adelanta por ti (tasas, aranceles) y que no lleva IVA ni entra en tus modelos. El IVA de importación sí es IVA deducible y necesita su DUA. Cada uno se añade como un tipo de línea distinto.