Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca (REAGP)

¿Para qué sirve?

Si tu empresa está acogida al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca (REAGP), en tus ventas no cobras IVA: cobras una compensación. Y cuando compras a otro agricultor del régimen, eres tú quien la paga. Llevar todo eso a mano en cada factura, en la contabilidad y en las retenciones es un lío. Con esta funcionalidad lo configuras una vez y Prana aplica la compensación que toca, la contabiliza donde debe y te prepara un resumen con todo lo que has facturado y comprado en el régimen.

¿Cuándo usarla?

• Si eres agricultor, ganadero, silvicultor o pescador y estás acogido al REAGP
• Cuando quieras que cada factura de venta aplique sola el 12% o el 10,5% de compensación, sin calcularlo tú
• Si compras a proveedores acogidos al REAGP y quieres que la compensación que pagas se registre bien
• Si vendes con artículos libres, sin catálogo, y aun así quieres que la compensación salga bien
• Cada vez que necesites saber cuánta compensación has cobrado en un mes, de un cliente o en una factura concreta
• Cuando tengas que revisar las retenciones agrarias de tus ventas y de tus compras

Cómo funciona, paso a paso

1. Activa el régimen REAGP en tu empresa

1. Ve a la configuración de tu empresa.
2. Abre la tarjeta Impuestos.
3. En el selector Régimen fiscal, elige Compensación REAGP.
4. Guarda los cambios.

Al hacerlo, Prana crea automáticamente los tipos de compensación del régimen:

• Compensación REAGP 12% — para actividades agrícolas y forestales
• Compensación REAGP 10,5% — para actividades ganaderas y pesqueras

No tienes que crearlos tú. Ya están listos para usarlos.

2. Pon la compensación como tipo por defecto

Para que todas tus ventas y compras carguen la compensación correcta sin tocar nada, configúrala como tipo por defecto de los artículos:

1. Sin salir de la tarjeta Impuestos de la configuración de tu empresa, busca el tipo de IVA por defecto de los artículos.
2. En el tipo de IVA de los artículos, elige la compensación de tu actividad: Compensación REAGP 12% – Compensación REAGP agrícola/forestal o Compensación REAGP 10,5% – Compensación REAGP ganadera/pesquera.
3. Guarda los cambios.

A partir de ese momento, cada línea de una factura de venta o de compra se carga con esa compensación por defecto. Da igual que uses productos de tu catálogo o artículos libres. Y tus clientes y proveedores pueden seguir con el tipo General, no tienes que cambiarles nada.

3. Ajusta los productos que llevan otra compensación

Si solo tienes una actividad, puedes saltarte este paso.

Pero si tienes actividad agrícola y ganadera a la vez, la compensación por defecto solo cubre una de ellas. Para los productos de la otra, abre su ficha y, en el campo Tipo de IVA, elige la compensación que les toca. En el desplegable aparecen junto a los tipos de IVA.

Cuando vendas o compres ese producto, Prana usará la compensación de su ficha. Así puedes mezclar productos de las dos actividades en la misma factura.

4. Configura la retención agraria en el cliente

Si tu cliente te practica retención de IRPF, indícalo en su ficha: rellena el % de IRPF y, en Tipo de retención, elige Agrario (REAGP).

Ojo: la retención no se aplica por estar en el REAGP, sino porque el cliente está sujeto a retención. Si en su ficha no hay porcentaje de IRPF, la factura saldrá sin ella.

5. Factura como siempre

Creas y grabas la factura de venta igual que cualquier otra. Prana se encarga del resto:

• En lugar de IVA, la factura muestra la compensación REAGP.
• La compensación no se lleva a una cuenta de IVA. Se contabiliza en una cuenta de ventas, por defecto la 7009. Si prefieres otra, puedes cambiarla en la configuración contable.
• Si el cliente tiene retención Agrario (REAGP), Prana la aplica con el porcentaje de su ficha. La base de la retención es la base imponible más la compensación.

6. Compras a proveedores acogidos al REAGP

En las compras funciona igual, pero desde el otro lado: aquí eres tú quien paga la compensación.

• La compensación se carga por defecto en cada línea, según lo que configuraste en la tarjeta Impuestos, y el proveedor puede seguir con el tipo General.
• Si el producto tiene otra compensación en su Tipo de IVA, se usa la de su ficha.
• Si hay retención agraria, rellena en la ficha del proveedor el % de IRPF y el tipo de retención Agrario (REAGP).

La diferencia está en la contabilidad. Cuando grabas la factura de compra, la compensación no se registra aparte como un impuesto: se suma al gasto. Es decir, el importe de la compensación se contabiliza como más gasto de la compra.

7. Consulta el Resumen REAGP

Con el régimen activado, en el menú de la izquierda, dentro de Impuestos, aparece una entrada nueva: Resumen REAGP.

Arriba eliges el Periodo (por ejemplo, Año actual) y, si quieres, un Cliente concreto. Debajo tienes dos bloques de totales:

• Ventas: base facturada, compensación REAGP, percepción íntegra, retenciones IRPF y neto cobrado.
• Gastos: total de gastos y retenciones en gastos.

Y más abajo, el detalle de las facturas de venta, que puedes ver por mes, por cliente o por factura. En cada fila aparece la base facturada, la compensación, la percepción íntegra, la retención de IRPF y el neto cobrado.

¿Qué es cada cosa? La percepción íntegra es la base más la compensación, o sea, lo que factura de verdad la venta. El neto cobrado es la percepción íntegra menos la retención.

8. Revisa tus retenciones agrarias

En Impuestos → Retenciones e IRPF, todas las retenciones del tipo Agrario (REAGP) aparecen agrupadas. Te sirve para comprobar el IRPF de esta actividad sin buscar factura a factura.

Ejemplo práctico

Rosa tiene 40 hectáreas de olivar en Jaén, heredadas de su padre, y está acogida al REAGP. Vende la aceituna a una almazara que trabaja en régimen general y que le practica la retención agraria del 2%.

Antes calculaba la compensación en una hoja de cálculo y la apuntaba a mano en cada factura. Ahora activó la Compensación REAGP en la configuración de su empresa, puso la compensación del 12% como tipo por defecto en la misma tarjeta Impuestos y, en la ficha de la almazara, puso un 2% de IRPF con tipo de retención Agrario (REAGP).

En noviembre factura una partida a la almazara:

Concepto	Importe
Base imponible	5.000,00 €
Compensación REAGP 12%	600,00 €
Percepción íntegra	5.600,00 €
Retención agraria 2% (sobre 5.600 €)	−112,00 €
Neto cobrado	5.488,00 €

Prana calcula todo solo. La compensación se contabiliza en la 7009 y no en IVA.

Ese mismo mes, Rosa compra plantones de olivo a un vivero vecino que también está en el REAGP. La compensación que le paga al vivero no la puede deducir, así que Prana la suma al gasto de la compra. Sin apuntes aparte.

A final de trimestre, abre el Resumen REAGP, elige el periodo y ve en el bloque Ventas cuánto ha facturado y cuánto le han retenido, y en el bloque Gastos lo que ha comprado. Nada más.

Consejos y buenas prácticas

• Activa el régimen antes de emitir la primera factura del periodo, para que todas salgan ya con compensación
• Configura la compensación por defecto en la tarjeta Impuestos justo al activar el régimen. Es lo que evita que se cuele un 21% en alguna línea.
• Si tienes dos actividades, pon por defecto la que más facturas y cambia solo el Tipo de IVA de los productos de la otra
• Revisa la ficha de cada cliente y proveedor: si hay retención, comprueba que tiene su % de IRPF y el tipo Agrario (REAGP).
• ¿Quieres llevar la compensación de las ventas a otra cuenta? Cámbiala en la configuración contable antes de empezar a facturar, no a mitad de ejercicio.
• Consulta el Resumen REAGP cada trimestre. Te ahorra cruzar facturas cuando cierres el periodo.

¿Algo no va como esperabas?

Si no ves Resumen REAGP en el menú de Impuestos → Comprueba que en la tarjeta Impuestos de la configuración de tu empresa el régimen fiscal es Compensación REAGP.

Si una factura sale con IVA en lugar de compensación → Revisa en la tarjeta Impuestos de la configuración de tu empresa que el tipo de IVA de los artículos es una compensación REAGP. Si la línea es de un producto del catálogo, mira también el Tipo de IVA de su ficha.

Si la factura no lleva retención y debería → Abre la ficha del cliente o del proveedor y revisa que tiene el % de IRPF relleno y el tipo de retención Agrario (REAGP).

Si sale el 12% y tu producto es ganadero o pesquero → Cambia el Tipo de IVA de ese producto a Compensación REAGP 10,5%. Si te pasa con todos, cambia el tipo por defecto en la tarjeta Impuestos.

Si en una factura de compra no ves la compensación como impuesto → Es lo esperado. En las compras, la compensación se suma al gasto.

Si la compensación de tus ventas aparece en una cuenta que no esperabas → Mira la cuenta asignada en la configuración contable. Por defecto es la 7009.

¿Listo para probarlo?

Preguntas frecuentes

¿Cómo activo el REAGP en Prana?

Ve a la configuración de tu empresa, abre la tarjeta Impuestos y, en Régimen fiscal, elige Compensación REAGP. Prana crea los tipos de compensación automáticamente.

¿Qué tipos de compensación crea Prana?

Dos: el 12% para actividades agrícolas y forestales y el 10,5% para actividades ganaderas y pesqueras.

¿La compensación es lo mismo que el IVA?

No. En el REAGP no repercutes IVA en tus ventas: cobras una compensación. Por eso Prana no la lleva a una cuenta de IVA, sino a una cuenta de ventas (la 7009 por defecto).

Facturo con artículos libres, sin catálogo. ¿Cómo hago que salga la compensación?

Pon la compensación como tipo de IVA por defecto de los artículos en la tarjeta Impuestos de la configuración de tu empresa. Así cada línea, sea un producto o un artículo libre, se carga con ella.

¿Tengo que cambiar el tipo de impuesto de mis clientes y proveedores?

No. Pueden seguir con el tipo General. La compensación llega por el tipo de IVA del artículo, no por el cliente o el proveedor.

Si el producto tiene en su ficha una compensación distinta a la de por defecto, ¿cuál se aplica?

La del producto. La de la tarjeta Impuestos es la que se carga cuando el artículo no indica otra.

Tengo actividad agrícola y ganadera, ¿puedo usar las dos compensaciones?

Sí. Pon por defecto la compensación de tu actividad principal y, en los productos de la otra, cambia el Tipo de IVA en su ficha. Puedes mezclarlos en la misma factura.

¿Prana me aplica siempre la retención de IRPF?

No. Solo cuando la ficha del cliente tiene un % de IRPF y el tipo de retención Agrario (REAGP). La retención se calcula sobre la base imponible más la compensación.

¿Y en las compras a otros agricultores del REAGP?

Funciona igual: la compensación se carga por defecto o desde el producto, y la retención desde la ficha del proveedor. La diferencia es que la compensación que pagas se contabiliza como más gasto de la compra.

¿Puedo deducirme la compensación que pago en mis compras?

No. Como empresa acogida al REAGP no la deduces, y por eso Prana la suma al gasto.

¿Puedo llevar la compensación de mis ventas a otra cuenta contable?

Sí. Por defecto va a la 7009, pero puedes cambiarla en la configuración contable.

¿Dónde veo cuánta compensación he cobrado?

En Impuestos → Resumen REAGP. En el bloque Ventas tienes la base facturada, la compensación, la percepción íntegra, las retenciones y el neto cobrado.

¿Puedo ver el resumen de un solo cliente o de un mes concreto?

Sí. Puedes filtrar por periodo y por cliente, y ver el detalle de facturas por mes, por cliente o por factura.

¿Qué es la percepción íntegra?

La base facturada más la compensación. Si le restas la retención de IRPF, te queda el neto cobrado.

¿Dónde consulto las retenciones agrarias?

En Impuestos → Retenciones e IRPF, donde las del tipo Agrario (REAGP) aparecen agrupadas. Las de tus compras también las ves en el bloque Gastos del Resumen REAGP.